Социальные налоговые вычеты в 2021 году

Рейтинг автора
Написано статей
0
Автор статьи
Спиридонова Елена Николаевна
Налоговый консультант. Бухгалтер с 12-летним стажем. Пишу о том, как быстро и полностью вернуть НДФЛ.
Просмотров: 20
Опубликована: 18-12-2020
Изменена: 18-12-2020
Время на прочтение: 6 минут
У этой статьи: 0 комментариев(я)

Одной из мер поддержки законопослушных граждан нашей страны, получающих «белую» заработную плату, является система социальных налоговых вычетов. Многие граждане весьма приблизительно представляют, что означает данное понятие, и как работает правовой механизм их предоставления.

Кому и какие социальные вычеты полагаются

Социальные налоговые вычеты – установленная законодательством сумма налога на доходы физических лиц (аббревиатура НДФЛ). Сумма остается у физического лица либо перечисляется ему в виде возврата. Непременным условием наличие официальной заработной платы. Данное требование обусловлено тем, что НДФЛ удерживается только с «белой» зарплаты.

Социальные вычеты официально закрепляются законодательством РФ. Документ, обеспечивающий правовую платформу для данной процедуры – Налоговый кодекс РФ, где в ст. 219 дается разъяснение по указанному вопросу.

Суть предоставления вычета заключается в следующем: работодатель при начислении зарплаты в соответствии с НК РФ производит удержание НДФЛ. Выдача зарплаты производится уже без указанной суммы. Работник имеет право возвратить часть НДФЛ, если у него были произведены траты социального характера.

К таким тратам относят:

  • осуществление платежей в благотворительные фонды или на аналогичные цели;
  • затраты на проведение оплаты образовательных услуг (себя, супруга и детей);
  • затраты. связанные с получением платной медицинской помощи;
  • затраты по приобретение дорогостоящих медикаментов;
  • затраты на пополнение накопительной части пенсии добровольного характера;
  • затраты на добровольное страхование жизни.

Предоставляя такие преференции, государство побуждает работников предприятий любых форм собственности трудоустраиваться официально.

По всем социальным налоговым вычетам установлена годовая сумма 120 тыс. рублей, которая является фиксированной.

Если имеются затраты по нескольким направлениям, то вычеты допустимо получать по каждому направлению

Вычет за благотворительность (на благотворительные цели)

Если человек в течение года перечислял средства в качестве пожертвований на цели благотворительности:

  • благотворительным фондам,
  • некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность социального характера (на развитие науки, культуры, защиты животных, экологическим фондам),
  • организациям религиозного толка (если назначение помощи соответствует Уставу),
    то он может претендовать на получение указанной льготы.

Сумма вычета равняется величине фактических затрат. Существует ограничение – сумма вычета ограничена пределом — 25 процентов полученных доходов за отчетный налоговый год.

Важно! Недопустимо перечислять пожертвования с расчетом получения каких-то благ от организаций. Помощь должна быть безвозмездной.

Для того, чтобы вычет был предоставлен, необходимо заполнить стандартную декларацию. 3-НДФЛ – так называется указанный документ. К ней прилагаются документы, подтверждающие понесенные затраты.

Такими документами могут быть чеки, квитанции, рассылки с просьбами о помощи.

Для расчета суммы вычета налогоплательщик предоставляет справку по форме 2-НДФЛ, соответствующего отчетного периода.

Регламентирующий правовой акт – ст. 219, п.1, п.п.1(см. НК РФ)

Вычет за обучение

Налогоплательщик имеет право получать вычеты, связанные с оплатой образования, если:

  • он сам обучается в образовательном учреждении;
    он оплачивает обучение дочери, сына, сестры или брата не достигших возраста 24 года;
    он оплачивает обучение несовершеннолетних подопечных до 18 лет.

Условие – обучение на очных отделениях.

В данном случае существуют требования к статусу образовательного учреждения – наличие документов, подтверждающих право на ведение данного вида деятельности. Такими документами являются лицензия, государственная аккредитация, уставные документы (например, для бизнес-школ)

Вычет охватывает весь период учебы.

Для предоставления такого вычета имеются некоторые ограничения:

• сумма не может превышать 50 тыс. рублей за год, если оплачивалась учеба подопечного;
• по остальным категориям предельная сумма составляет 120 тыс. рублей за год.

Важно! Работник может подать заявление на такой вычет в бухгалтерию по месту работы. Данный порядок обращения прописан в НК РФ (ст.219)

Родители должны знать, что в затратах на обучение каждого из детей учитывается предельная сумма 50 тыс. рублей в год. Льгота будет предоставлена только одному из родителей. При оплате обучения в течение нескольких лет. целесообразно подавать декларацию ежегодно на сумму фактически понесенных расходов. Перенос суммы не допускается.

Необходимые документы для бухгалтерии:

  • заявление установленного образца о праве на вычет;
    уведомление от налоговой инспекции о том, что право на вычет имеется.

Для предоставления вычета работник может самостоятельно подать форму 3-НДФЛ в налоговый орган.

Регламентирующий правовой акт – ст. 219, п.1, п.п.2 (см. НК РФ)

Вычет на лечение и обеспечение медикаментами

Для данного вычета учитываются следующие медицинские услуги:

  • платные услуги и дорогостоящее лечение;
  • покупка лекарственных средств;
  • затраты по оплате добровольного медицинского страхования.

Требования к учреждению здравоохранения – наличие соответствующей лицензии. А предоставленные медицинские услуги должны быть представлены в перечне, которое официально утверждено Правительством РФ.

Данное требование относится и к перечню лекарств и медикаментов. данные средства должны быть в обязательном порядке приобретены по назначению врачей.

Предметом договора добровольного страхования допустима только оплата медицинских услуг.

Налогоплательщик имеет право подавать декларацию на возврат за свое лечение, соответственно, мужа или жены, родителей, детей или опекаемых (до 18 лет).

Ограничения и особенности: если лечение было дорогостоящим, то к социальному вычету будет принята сумма фактических затрат;

Важно! Существует официальный перечень видов дорогостоящего лечения, подлежащего учету по фактически затратам. При отсутствии препаратов или видов лечения в перечне, право на вычет по фактическим затратам не возникает.

Ограничение вычетов по таким видам не существует.

Учреждение системы здравоохранения, оказывающее соответствующие медицинские услуги, должно иметь российскую лицензию.
Для того, чтобы использовать полагающийся социальный вычет при оплате услуг учреждений здравоохранения родственникам, необходимо предоставить в налоговую инспекцию документ, указывающий на родственные связи. Такими документами являются Свидетельства о браке, о рождении детей и удостоверения личности (паспорта) получателей.

Для получения услуги необходимо предоставить справки 2-НДФЛ, договора и платежные документы, заполнить форму 3-НДФЛ.

Регламентирующий правовой акт – ст. 219, п.1, п.п.3 (см. НК РФ). Оплата негосударственного пенсионного обеспечения, затраты на накопительную пенсию и добровольное страхование жизни

Вычет возможно поучить за следующие платежи:

  • осуществленные на основании договоров с НПФ;
  • по договорам с компаниями, предоставляющие услуги по добровольному пенсионному страхованию;
  • по договорам со страховщиками по страхованию жизни (минимальный срок 5 лет).

Оплата может производиться за себя и членов семьи, включая поколение второй очереди – внуки, дедушки, бабушки. сестры и братья. Регламентирующий правовой акт – ст. 219, п.1, п.п.4 (см. НК РФ)

Общие требования и процедура получения услуги

Процедура предоставления социального налогового вычета может осуществляться по двум сценариям:

  1. Самостоятельная подача документов в налоговый орган
  2. При фактическом получении услуг обратиться напрямую к работодателю для уменьшения размера НДФЛ, предоставив справку из налогового органа. В этом случае НДФЛ прекратят удерживать, пока не будет осуществлен полный возврат.

Можно обратиться в фирму-посредник, которая уладит все документальные нюансы за небольшую плату.

На официальном сайте налогового органа можно подать документы через личный кабинет. Доступна услуга на сайте Госуслуг.

Потребуются документы:

  • справка (форма 2-НДФЛ) – выдается по месту работы;
  • заявление в налоговый орган по типовой форме;
  • постраничная копия паспорта;
  • платежные реквизиты;
  • заполнение декларации (форма 3-НДФЛ);
  • договора на оказание услуг;
  • подтверждения понесенных затрат – чеки, квитанции;
  • документы, подтверждающие правомерность осуществления соответствующей деятельности организации.

Социальные вычеты законопослушным налогоплательщикам со стороны государства предоставляются ежегодно.

Плохо
1
Интересно
0
Супер
0
Помогла статья? Оцените её
Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 5 (Пока оценок нет)
Загрузка...
Добавить комментарий